(= Débiteur = Account Receivable AR) Il s’agit d’un client qui est parti sans régler sa note (mais qui n’a pas filé à l’anglaise) et à qui (à lui ou à sa société) il est convenu d’envoyer la facture pour règlement. Ce type d’accord se fait après avoir vérifié sa solvabilité et n’est réservé qu’à des clients habituels. C’est généralement le service commercial qui décide de ce que la réception est autorisée à mettre une facture en débiteur.